مبلغ مالیات و بیمه حقوق کارگران سال ۱۴۰۵
مبلغ مالیات و عیدی کارگران به صورت سالانه و بر اساس حقوق پایه تعیین و تصویب میشود. در این صفحه به بررسی دقیق مبلغ مالیات و بیمه حقوق کارگران میپردازیم.
شورای عالی کار بالاترین مرجع رسمی برای تصمیمگیری درباره حقوق اداره کار یا به عبارت بهتر پایه حقوق وزارت کار است. حداقل حقوق و دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۵ توسط شورای عالی کار در قالب بخشنامه از سوی وزیر به دستگاههای مرتبط ابلاغ شد به شرح زیر است:
- از اول سال ۱۴۰۵ سایر سطوح مزدی نیز روزانه ۶۰ درصد (به نسبت آخرین مزد شغل آنان در سال ۱۴۰۳) به اضافه ۹,۳۱۶,۰۸۰ ریال اضافه میشود.
- دستمزد روزانه مبلغ ۳,۴۶۳,۳۵۶ ریال
- بن کارگری به مبلغ ۲۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال
- حق مسکن به مبلغ ۹,۰۰۰,۰۰۰ ریال
- حق تاهل به مبلغ ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال
کمکهزینهها و مزایای رفاهی
در تعیین حداقل دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۴، علاوه بر پایه حقوق، کمک هزینه و مزایای رفاهی به شرح زیر تعیین شده است:
- به کارگرانی که در سال ۱۴۰۵ دارای یک سال سابقه کار شده یا یک سال از دریافت آخرین پایه سنواتی آنان گذشته باشد، روزانه مبلغ ۱۶۶,۶۶۶ ریال به عنوان پایه سنوات پرداخت خواهد شد.
- از ابتدای سال ۱۴۰۵ کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار بابت هر کارگر (اعم از متاهل یا مجرد) ماهانه مبلغ ۲۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال از سوی کارفرمایان پرداخت گردد.
- کمک هزینه مسکن کارگران مشمول قانون کار از ابتدای فروردینماه ۱۴۰۴ ماهانه مبلغ ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال تعیین شد.
- حق اولاد در سال ۱۴۰۴ مبلغ ۱۶,۶۲۵,۵۵۰ ریال برای هر فرزند است. این مبلغ مشروط به موارد زیر از سوی کارفرما پرداخت میشود:
- بیمه شده حداقل سابقه پرداخت ۷۲۰ روز حق بیمه داشته باشد.
- سن فرزندان او از ۱۸ سال کمتر باشد یا منحصرا به تحصیل اشتغال داشته باشند.
- تا پایان تحصیل یا در اثر بیماری یا نقص عضو طبق گواهی کمیسیونهای پزشکی قادر به کار نباشد.
پایه سنوات به چه کارگرانی تعلق میگیرد؟
بر اساس بخشنامه اسفندماه ۹۱ وزارت کار، تمام کارکنان که دارای یک سال سابقه کار شده و یا یک سال از دریافت آخرین پایه سنوات آنها در همان کارگاه گذشته باشد، مشمول دریافت «پایه سنوات» هستند که این مبلغ باید بر روی مزد مبنای کارگران لحاظ شود تا به تناسب در اضافه کار، عیدی و حق سنوات نیروی کار مورد محاسبه قرار گیرد. بنابراین «پایه سنوات» نباید به عنوان یک ردیف جداگانه محاسبه شود.
بنابراین کارگرانی که در کارگاه جاری حداقل یک سال یا بیشتر سابقه کار دارند مشمول «پایه سنوات» خواهند شد. «پایه سنوات» در کارگاههایی که طرح طبقه بندی مشاغل ندارند روزانه ۱۶ هزار و ۶۶۶ تومان (ماهیانه ۵۰۰ هزار تومان) است؛ اما در کارگاههای دارای طرح طبقه بندی مشاغل این نرخ در گروههای شغلی بیست گانه به شکل دیگری محاسبه خواهند شد.
فرمول محاسبه هر یک از مزایای حقوقی قانون کار
- فرمول محاسبه مزد هر ساعت کار: مزد روزانه تقسیم بر ۷/۳۳ (هفت و سی و سه صدم)
- فرمول محاسبه اضافه کاری قانون کار: مزد ساعتی ضربدر ۱/۴ (یک و چهاردهم) ضربدر ساعات اضافه کار
- فرمول محاسبه جمعه کاری قانون کار: مزد ساعتی ضربدر ۰/۴ ( چهاردهم) ضربدر ساعات جمعه کاری
- فرمول محاسبه شب کاری قانون کار: مزد ساعتی ضربدر ۰/۳۵ (سی و پنج صدم) ضربدر ساعات شب کاری
- فرمول محاسبه سنوات سالانه: سابقه کار به سال ضربدر حقوق ماهیانه
- فرمول محاسبه سنوات ماهانه: سابقه کار به ماه ضربدر ۲/۵ (دو و نیم) ضربدر مزد روزانه کارگر
- فرمول محاسبه عیدی و پاداش سالانه: سابقه کار به سال ضربدر دو برابر آخرین حقوق ماهیانه
حق بیمه سال ۱۴۰۵ و سهم طرفین
حق بیمه مبلغی است که در قانون تامین اجتماعی برای استفاده از مزایای بیمه نظیر درمان، بیکاری یا از کار افتادگی مشخص شده است و بایستی توسط افراد صنفی و صاحبان مشاغل آزاد پرداخت شود. به صورت کلی حق بیمه بر اساس فرمول زیر محاسبه میشود:
حقبیمه = ((دستمزد روزانه × تعداد روزهای کارکرد) + حق مسکن + مزایای رفاهی و انگیزهای) × ۳۰ درصد
از مقدار محاسبه شده در فرمول بالا، ۲۳ درصد سهم کارفرما و ۷ درصد سهم کارگر است. در جدول زیر جزئیات محاسبات حق بیمه و سهم کارفرما و کارگر در ماههای مختلف سال نشان داده شده است.
| جدول حق بیمه سال ۱۴۰۴ (بر حسب ریال) | |||
|---|---|---|---|
| عنوان | ماه ۲۹ روزه | ماه ۳۰ روزه | ماه ۳۱ روزه |
| مبلغ کل حق بیمه | ۶۳,۸۱۴,۰۹۵ | ۶۵,۴۷۶,۶۵۰ | ۶۷,۱۳۹,۲۰۵ |
| سهم کارفرما | ۴۸,۹۲۴,۱۳۹.۵ | ۵۰,۱۹۸,۷۶۵ | ۵۱,۴۷۳,۳۹۰.۵ |
| سهم کارگر | ۱۴,۸۸۹,۹۵۵.۵ | ۱۵,۲۷۷,۸۸۵ | ۱۵,۶۵۵,۸۱۴.۵ |
جرائم دیرکرد ارائه لیست و پرداخت
- جریمه دیرکرد ارائه لیست بیمه
ضروری است لیست بیمه هر ماه، حداکثر تا آخرین روز ماه بعد تنظیم و پرداخت شود. در صورتی ارائه لیست بعد از این موعد صورت گیرد، مشمول ۱۰ درصد جریمه دیرکرد خواهد شد.
به عنوان مثال، کارکرد فروردین ماه ۱۴۰۵ (۱۴۰۵/۰۱/۰۱ لغایت ۱۴۰۵/۰۱/۳۱) از روز ۱ اردیبهشت لغایت ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵ قابل ثبت است. در صورتی که ثبت این لیست، پس از این تاریخ صورت پذیرد، مشمول جریمه خواهد شد.
- جریمه دیرکرد پرداخت لیست بیمه
در صورتی که لیست بیمه در موعد مقرر پرداخت نشود، مشمول ۲ درصد جریمه دیرکرد پرداخت خواهد شد.
شش ماه اول سال:
حق بیمه عبارت است از : ضرب دستمزد روزانه * تعداد روزها * درصد بیمه
از این رو، حق بیمه در شش ماه اول با توجه به ماههای ۳۱ روزه متفاوت از شش ماه دوم سال است.
شش ماه دوم سال:
حق بیمه در ۵ ماه نخست شش ماهه دوم سال ۳۰ روزه و در اسفند ماه ۲۹ روزه محاسبه میشود.
مالیات حقوق کارگران در سال ۱۴۰۵ و جدول محاسبه آن
در قانون بودجه، مالیات حقوق کارگران در سال ۱۴۰۵ سقف معافیت مالیاتی سالانه مبلغ چهار میلیارد و هشتصد میلیون ریال (ماهانه چهل میلیون تومان) تعیین شده است. یعنی اگر مجموع دریافتی کارگران با هر عنوانی اعم از حق مسکن، حق اولاد، حق خوار و بار و مانند آنها کمتر از چهل میلیون تومان در ماه شود، آن کارگر از پرداخت مالیات معاف میشود. البته مبلغ عیدی مشمول پرداخت مالیات نمیشود. نرخ مالیات بر درآمدهای ماهانه در جدول زیر خلاصه شده است:
| جدول مالیات بر حقوق ماهانه (بر حسب تومان) در سال ۱۴۰۵ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | درصد مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | ۱ | ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۰ | ۰ | ۰ | ۰ |
| دوم | ۴۰,۰۰۰,۰۰۱ | ۸۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۰ | ۴,۰۰۰,۰۰۰ | ۴,۰۰۰,۰۰۰ |
| سوم | ۸۰,۰۰۰,۰۰۱ | ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۵ | ۳,۰۰۰,۰۰۰ | ۷,۰۰۰,۰۰۰ |
| چهارم | ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۱ | ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰ | ۴,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۱,۰۰۰,۰۰۰ |
| پنجم | ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۱ | ۱۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۵ | ۵,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۶,۰۰۰,۰۰۰ |
| ششم | ۱۴۰,۰۰۰,۰۰۱ | بیشتر | x | ۳۰ | y | y + ۱۶,۰۰۰,۰۰۰ |
لینکهای مفید و کاربردی
سوالات متداول
حداقل دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۵ روزانه ۵,۵۴۱,۸۵۰ ریال معادل تقریبا ۵۵۴,۱۸۵ تومان است.
میزان حق اولاد معادل ۳ برابر حداقل مزد روزانه کارگر ساده برای هر فرزند در هر ماه است. بنابراین حق اولاد در سال ۱۴۰۵ مبلغ ۱۶,۶۲۵,۵۵۰ ریال برای هر فرزند است. این مبلغ به کارگران دارای شرایط پرداخت میشود. برای اطلاع از این شرایط، اینجا کلیک کنید.
حق مسکن در سال ۱۴۰۵ مبلغ ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال است و این رقم باید از اول فروردین ماه سال ۱۴۰۵ توسط کارفرمایان پرداخت شود. برای مشاهده آخرین اخبار حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۵ اینجا کلیک کنید
منظور از سایر سطوح مزدی، میزان پایه حقوق و دستمزدی است که سال گذشته بیش از رقم حداقل دستمزد مصوب شورای عالی کار بوده است. برای اطلاع از میزان این رقم در سال ۱۴۰۵ اینجا کلیک کنید.
حقوق پایه در سال ۱۴۰۴ به میزان ۶۰ درصد افزایش یافت
حداقل حقوق سال ۱۴۰۵ ،مبلغ ۱۶۶,۲۵۵,۵۰۰ ریال است.
بن خواربار در سال ۱۴۰۵ مبلغ ۲۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال است.
برای مشاهده جزییات حداقل حقوق در سال ۱۴۰۵ در قالب جدول اینجا کلیک کنید
